Дана фінансова звітність зроблена на підставі облікових даних, скоригована та класифікована з метою достовірної презентації на базі вимог МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариства Компанія керувалася також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

не відбувалися

Ця фінансова звітність є фінансовою звітністю загального призначення. Дана фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання, а саме: ТОВ "Компанія з управління активами "Стронг Кепітал"

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Основні припущення, оцінки та судження

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;
- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;
- є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

- вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;
- визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження керівництво Товариства враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Операції, що не регламентуються МСФЗ Товариством не здійснювались.

Судження щодо справедливої вартості активів Товариства

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Товариства вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

- вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та
- вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Розуміючи важливість використання облікових оцінок та припущень щодо справедливої вартості фінансових активів в разі відсутності вхідних даних щодо справедливої вартості першого рівня, Керівництво Товариства планує використовувати оцінки та судження які базуються на професійній компетенції працівників Підприємства, досвіді та минулих подіях, а також з використанням розрахунків та моделей вартості фінансових активів. Залучення  зовнішніх експертних оцінок щодо таких фінансових інструментів де оцінка, яка базується на професійній компетенції, досвіді та розрахунках є недостатньою, на думку Керівництва є прийнятним та необхідним.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Товариства застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним керівництву Товариства фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Товариство на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Товариства або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Товариство здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Товариство з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Товариства щодо кредитних збитків.

Судження щодо визначення строку оренди

            Для  визначення строку оренди по договорах оренди,  менеджмент Товариство використовує своє професійне судження стосовно того, чи буде Товариство користатися своїм правом на дострокове припинення оренди, чи  правом на подовження оренди.

Оцінюючи, чи скористається Товариство можливістю продовжити оренду чи не скористається можливістю припинити дію оренди, Товариство бере до уваги всі відповідні факти та обставини, які створюють економічний стимул для орендаря скористатися можливістю продовжити оренду чи не скористатися можливістю припинити дію оренди:

- ринковість орендної плати
- штрафи за дострокове припинення оренди
- наявність на ринку схожих об'єктів та їх доступність до використання
- додаткові витрати, що виникнуть при припиненні оренди
- значущі вдосконалення об'єкту оренди
- важливість об'єкту оренди для Товариства
- інші важливі фактори

На звітну дату всі наявні договори були визначені як короткострокові.

Судження щодо правомірності застосування припущення щодо здатності вести діяльність на безперервній основі

Керівництво здійснило оцінку можливості подальшої безперервної діяльності Товариства та впевнилося, що Товариство має ресурси для продовження діяльності в досяжному майбутньому. Оцінюючи доречність припущення про безперервність, менеджмент бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців від звітної дати, але не обмежуючись цим періодом.

Складання фінансової звітності було здійснено виходячи з принципу безперервної діяльності. Фінансова звітність не включає коригувань, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення господарської діяльності.

Очікувані кредитні збитки фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю:

Винагорода аудитору 75 тис. грн.

Дата затвердження фінансової звітності -30.01.2026

Річна фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за період з 01 січня по 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Фінансова звітність підготовлена відповідно до вимог МСБО 1 "Подання фінансової звітності". Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні річної фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Грошові кошти на рахунках в фінансових установах

Грошові кошти та їх еквіваленти на 31 грудня 2025 року та 1 січня 2025 року, включали:

Товариство звітує про грошові потоки застосовуючи прямий метод.

Залишок грошових коштів станом на 31.12.2025 року на рахунках у банках становить 9 274 тис. грн.

Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю в  2024 році включають відрахування на соціальні заходи та оплату зобов'язань з інших податків та зборів.

Інші надходження (вибуття) грошових коштів від операційної діяльності: в 2024 році повернуто гарантійний платіж за договором оренди.

Протягом звітного періоду прийняте рішення про виплату дивідендів по результатам 2024 року в розмірі 3 849 тис. грн. (Протокол №26/02-25 від 26.02.25 р.).

На звітну дату дивіденди виплачені в повному обсязі.

Протягом звітного періоду Товариство здійснювало діяльність в одному географічному та бізнес- сегменті.

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду.

Товариство має систему контролю у відношенні оцінок справедливої вартості. Зазначена система включає відповідальну особу з управління ризиками, який несе відповідальність за незалежну перевірку результатів інвестиційних операцій, а також всіх суттєвих оцінок справедливої вартості. Спеціальні механізми контролю включають:

- перевірку спостережуваних котирувань;

- щоквартальну перевірку у відношенні спостережуваних ринкових угод;

- аналіз та вивчення суттєвих змін в оцінках.  

Товариство відбирає вхідні дані, які відповідають характеристикам активу чи зобов'язання, що їх брали б до уваги учасники ринку в операції з активом чи зобов'язанням.

Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

Товариство використовує ієрархію справедливої вартості згідно вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Цей МСФЗ встановлює ієрархію справедливої вартості, у якій передбачено три рівня вхідних даних для методів оцінки вартості, що використовуються для оцінки справедливої вартості. Ієрархія справедливої вартості встановлює найвищий пріоритет для цін котирування (нескоригованих) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання (вхідні дані 1-го рівня) та найнижчий пріоритет для закритих вхідних даних (вхідні дані 3-го рівня).

Вхідні дані 1-го рівня - це ціни котирування (нескориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких суб'єкт господарювання може мати доступ на дату оцінки.

Вхідні дані 2-го рівня - це вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано. До вхідних даних 2-го рівня належать:

а) ціни котирування на подібні активи чи зобов'язання на активних ринках;

б) ціни котирування на ідентичні або подібні активи чи зобов'язання на ринках, які не є активними;

в) вхідні дані, окрім цін котирування, які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, наприклад:

(і) ставки відсотка та криві дохідності, що спостерігаються на звичайних інтервалах котирування;

(іі) допустима змінність; та

(ііі) кредитні спреди

Вхідні дані 3-го рівня - це вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі. Закриті вхідні дані слід використовувати для оцінки справедливої вартості, якщо відповідних відкритих даних немає, що передбачається в ситуаціях, коли діяльність ринку для активу або зобов'язання на дату оцінки незначна, або її взагалі немає. Отже, закриті вхідні дані мають відображати припущення, які використовували б учасники ринку, встановлюючи ціну на актив або зобов'язання, в тому числі припущення про ризик.

Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості та рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії

У 2025 та у попередньому 2024 році переведень між рівнями ієрархії не було.

Фінансові доходи 2025 рік 2024 рік Відсотки отримані по залишкам на поточному рахунку в банку 831 - Всього 831 -

Інші прибутки (збитки) 2025 рік 2024 рік Відсотки отримані по залишкам на поточному рахунку в банку - 969 Всього 831 969

Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариства і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Керівництво Товариства визнає, що діяльність Товариства пов'язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Політика з управління ризиками орієнтована на визначення, аналіз і управління ризиками, з якими стикається Товариство, на встановлення контролю за ризиками, а також постійний моніторинг за рівнем ризиків, дотриманням встановлених обмежень та політики управління ризиками. Управління ризиками керівництвом Товариства здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

Адміністративні витрати

Суттєвих передумов згідно з МСБО 29 не спостерігалось. Таким чином, перерахунок фінансової звітності за 2025 рік не проводився.

Станом на 31 грудня  2025 року зареєстрований та сплачений капітал складав 9 400 тис. грн.

Структура власного капіталу:

Станом на 31 грудня  2025  року власний капітал становить 14 842 тис. грн., що відповідає Ліцензійним умовам провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління активами інституційних інвесторів, затвердженим рішенням НКЦПФР №92 від 03.02.2022 року.

Керівництвом Товариства вирішено, суму коштів у розмірі  231 тис. грн., що складає 5% від чистого прибутку Товариства за підсумками 2024 року (протокол №26/02-25 від 26.02.25 р.). перерахувати до резервного фонду Товариства, таким чином, резервний капітал на  31 грудня 2024 року складає 28 тис. грн.

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу. До заходів з мінімізації впливу ризику ліквідності можна віднести:-збалансованість активів установи за строками реалізації з її зобов'язаннями за строками погашення;-утримання певного обсягу активів установи в ліквідній формі;-встановлення внутрішнього обмеження обсягу залучених коштів для фінансування діяльності установи;-збалансування вхідних та вихідних грошових потоків. Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності. Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків Компанії. Управління потребами ліквідності Компанії здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей:*зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;*забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику;* дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства. Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі. Склад власного капіталу на дату фінансової звітності - 14 842 тис. грн.:- зареєстрований капітал (оплачений капітал) - 9 400 тис. грн.- резервний капітал - 259 тис. грн.- нерозподілений прибуток - 5 183 тис. грн. Згідно Рішення "Про затвердження Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління активами інституційних інвесторів" №92 від 03.02.2022 року, Компанія з управління активами, яка не управляє активами недержавних пенсійних фондів, зобов'язана підтримувати розмір власного капіталу на рівні не меншому ніж 7 мільйонів гривень, що відповідає даним фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2025 року.

Інші прибутки (збитки)

Протягом звітного періоду було нараховано резерв на оплату  щорічних (основних) відпусток працівникам Товариства в розмірі 68 тис. грн.. та використано резерв в розмірі 7 тис. грн.

Керівництвом Товариства вирішено, суму коштів у розмірі 22 тис. грн., що складає 5% від чистого прибутку Товариства за підсумками 2021 року (протокол №1/1502-22 від 15.02.22 р.). та 6 тис. грн., що складає 5% від чистого прибутку Товариства за підсумками 2022 року перерахувати до резервного фонду Товариства, дивідендів не виплачувати, а залишок прибутку спрямувати на операційні витрати майбутніх періодів (Протокол №1/1502-23 від 15.02.23 р.).Таким чином, резервний капітал на 31 грудня 2024 року складає 28 тис. грн.

Дохід від звичайної діяльності

Найменування статті	31.12.2025	01.01.2025
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги:	75	1
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунки з бюджетом	6	9
розрахунками зі страхування	5	9
розрахунками з оплати праці	19	33
Всього поточна кредиторська заборгованість та зобов'язання	105	52

Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів

На звітну дату 31 грудня 2025 року та 1 січня 2025 року обліковувалась наступна дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів:

Торговельна та інша дебіторська заборгованість

На звітну дату 31 грудня 2025 року та 1 січня 2025 року, відповідно, обліковується дебіторська заборгованість за виданими авансами:

Грошові кошти Товариства складаються з готівки в касі та коштів на поточних рахунках у банках. Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті. Первісна та подальша оцінка грошових коштів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості. Подальша оцінка еквівалентів грошових коштів, представлених депозитами, здійснюється за амортизованою собівартістю, отже, Товариство оцінює вплив резерву під збитки від знецінення відповідно до моделі очікуваних кредитних збитків, для розрахунку яких використовується оприлюднені зовнішні рейтинги відповідних банків. Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів в іноземній валюті здійснюється у функціональній валюті за офіційними курсами Національного банку України (НБУ).У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Витрати - це зменшення активів або збільшення зобов'язань, наслідком якого є зменшення власного капіталу, крім як унаслідок здійснення розподілу держателям вимог до власного капіталу. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов'язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов'язання без визнання активу.Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку відносяться акції та паї (частки) господарських товариств, а також інші фінансові активи, що призначені для продажу. Товариство до фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносить векселі, що призначені для продажу,Після первісного визнання Товариство оцінює їх за справедливою вартістю. При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних. Якщо є підстави вважати, що балансова вартість суттєво відрізняється від справедливої, Товариство визначає справедливу вартість за допомогою інших методів оцінки. Відхилення можуть бути зумовлені значними змінами у фінансовому стані емітента та/або змінами кон'юнктури ринків, на яких емітент здійснює свою діяльність, а також змінами у кон'юнктурі фондового ринку.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі відповідно до МСФЗ, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання зобов'язань до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання зобов'язань більше 12 місяців). Товариство класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників: а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами; та б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу. Товариство визнає такі категорії фінансових активів:*фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку;*фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю.Товариство визнає такі категорії фінансових зобов'язань:*фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою собівартістю;*фінансові зобов'язання, оцінені за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Товариство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю. При припиненні визнання фінансового активу повністю різниця між: а) балансовою вартістю (оціненою на дату припинення визнання) та б) отриманою компенсацією (включаючи будь-який новий отриманий актив мінус будь-яке нове взяте зобов'язання) визнають у прибутку або збитку. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю, якщо він придбавається з метою одержання договірних грошових потоків і договірні умови фінансового активу генерують грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, який обліковується за амортизованою вартістю.Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики. До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Товариство відносить депозити, дебіторську заборгованість тощо. Після первісного визнання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, застосовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі. Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:- 12-місячним очікуваним кредитним збиткам у разі, якщо кредитний ризик на звітну дату не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання;- очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання. У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Товариства за договором; і грошовими потоками, які Товариство очікує одержати на свою користь. Станом на кожну звітну дату Товариство оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Товариство замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Товариство порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання. Товариство може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Товариство оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.Товариство відносно банківських депозитів має наступну модель розрахунку збитку від знецінення фінансового активу:-при розміщенні депозиту в банку з високою надійністю (інвестиційний рівень рейтингу uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та банки, що мають прогноз "стабільний", що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитків розраховується в залежності від строку та умов розміщення (при розміщенні від 1 до 3-х місяців - розмір збитку складає 0%, від 3-х місяців до 1 року - 1% від суми розміщення, більше 1 року - 2%);-при розміщенні депозиту в банку з більш низьким кредитним рейтингом (спекулятивний рівень рейтингу, що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР) на дату розміщення коштів резерв збитку розраховується у розмірі від 7% до 20% від суми вкладу в залежності в розміру ризиків.

Товариство веде податковий облік та подає податкову звітність згідно із законодавством України - Податковий кодекс України (зі змінами та доповненнями).Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою. Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Товариство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу. Товариство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.

На початку дії договору Товариство  оцінює  чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію.

Якщо оренда короткострокова та/або базовий актив є малоцінним, то Товариство визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди і включаються до складу адміністративних витрат.

При визначенні строку оренди Товариство застосовує вимоги МСФЗ  (IFRS) 16 "Оренда" та професійне судження, щодо до використання опціону на дострокове припинення оренди або опціону на подовження оренди.

Якщо строк оренди менеджмент Товариства визначає як більший за 12 місяців, то Товариство застосує МСФЗ  (IFRS) 16 "Оренда", згідно з яким договори оренди відображаються у звіті про фінансовий стан шляхом визнання активів у формі права користування і зобов'язань з оренди.

При застосуванні МСФЗ 16 "Оренда" на дату початку оренди Товариство (орендар) визнає актив з права користування та орендне зобов'язання.

На дату початку оренди Товариство (орендар) оцінює актив з права користування за собівартістю.

Собівартість активу з права користування складається з:

а) суми первісної оцінки орендного зобов'язання;

б) будь-яких орендних платежів, здійснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди;

в) будь-які первісні прямі витрати, понесені орендарем; та

г) оцінку витрат, які будуть понесені орендарем у процесі демонтажу та переміщення базового активу, відновлення місця, на якому він розташований, або відновлення базового активу до стану, що вимагається умовами оренди, окрім випадків, коли такі витрати здійснюються з метою виробництва запасів. Товариство (орендар) несе зобов'язання за такими витратами або до дату початку оренди, або внаслідок використання базового активу протягом певного періоду.

На дату початку оренди Товариство (орендар) оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі слід дисконтувати, застосовуючи  ставку відсотка, що закладена в договорі оренди. Якщо ж ставку відсотка, що закладена в договорі, Товариство не може визначити, то Товариство використовує ринкову ставку відсотка по запозиченням  в аналогічній валюті, на аналогічний строк під аналогічну заставу.

Після дати початку оренди Товариство (орендар) оцінює актив з права користування, застосовуючи модель собівартості.

Після дати початку оренди Товариство (орендар) оцінює орендне зобов'язання,

а) збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов'язанням;

б) зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; та

в) переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди, або з метою відобразити переглянуті по суті фіксовані орендні платежі.

Процентом за орендним зобов'язанням у кожному періоді протягом строку оренди є сума, яка продукує постійну періодичну ставку відсотка за відповідним залишком орендного зобов'язання.

Після дати початку оренди Товариство (орендар) визнає у прибутку або збитку - окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, - такі обидві складові:

а) проценти за орендним зобов'язанням; та

б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов'язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

  Амортизація активу з права користування об'єктом оренди нараховується Товариством протягом періоду очікуваного використання активу.  Періодом очікуваного використання активу є  строк оренди. Амортизації активу з права користування об'єктом оренди нараховується прямолінійним методом.

Товариство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, відповідно до МСБО 16 "Основні засоби", якщо він: а) утримується для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг для надання в оренду або для адміністративних цілей; б) використовуватиметься, за очікуванням, протягом більше одного періоду. Рівень суттєвості для основних засобів - вартість основних засобів більше 6 тис. грн., а з 23.05.20 - більше 20 тис.грн. Новий критерій застосовується стосовно нових основних засобів, придбаних/отриманих після 23.05.2020 р. Ті об'єкти, що уже обліковуються на балансі Товариства не перераховувались. Товариство визнає об'єкт основних засобів активом, якщо і тільки якщо: а) є ймовірність, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з об'єктом, надійдуть до суб'єкта господарювання; б) собівартість об'єкта можна достовірно оцінити. Якщо об'єкт відповідає визначенню активу Товариство відносить його до окремої групи (класу). Не готові до експлуатації об'єкти, які плануються до використання в складі основних засобів, до моменту початку експлуатації значяться в складі класу придбані, але не готові до експлуатації основні засоби. Для кожного класу основних засобів Товариство визначає критерії суттєвості, ліквідаційну вартість, строк корисного використання та методи нарахування амортизації. Дані оцінки переглядаються щорічно, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміну (зміни) слід відображати як зміну в обліковій оцінці відповідно до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Товариство визначає наступні групи основних засобів: 1. Машини та обладнання (комп. і оргтехніка). Строк корисного використання - 24 місяців.2. Інструменти, прилади та інвентар. Строк корисного використання - 48 місяців. Товариство оцінює об'єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, за його собівартістю. Собівартість об'єкта основних засобів складається з: а) ціни його придбання, включаючи імпортні мита та невідшкодовані податки на придбання після вирахування торговельних знижок та цінових знижок; б) будь-яких витрат, які безпосередньо пов'язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Згідно з принципом визнання, Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Такі витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. Згідно з принципом визнання, Товариство визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів собівартість замінюваної частини об'єкта, що потребує заміни через регулярні проміжки часу (в разі коли витрати понесені), якщо задовольняються критерії визнання. Балансову вартість тих частин, що їх замінюють, Товариство припиняє визнавати незалежно від того, чи амортизували замінену частину окремо. Якщо не можливо визначити балансову вартість заміненої частини, Товариство використовує витрати на заміну як свідчення того, якою була собівартість заміненої частини під час її придбання або будівництва. Товариство використовує історичну собівартість для відображення основних засобів у фінансовій звітності. Товариство після визнання активом, об'єкти основних засобів обліковує за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Товариство починає амортизацію активу, з наступного місяця, від дати коли він стає придатним для використання. Амортизаційні відрахування за кожен період Товариство визнає у прибутку чи збитку, якщо вони не включені до балансової вартості іншого активу. Товариство припиняє амортизацію активу на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу (або включають до ліквідаційної групи, яку класифікують як утримувану для продажу) згідно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Амортизацію не припиняють, коли актив не використовують або він вибуває з активного використання, доки актив не буде амортизований повністю. Товариство припиняє визнання балансової вартості об'єкта основних засобів: а) після вибуття, або б) коли не очікують майбутніх економічних вигід від його використання або вибуття. Фінансовий результат, що виникає від припинення визнання об'єкта основних засобів, Товариство включає до іншого прибутку чи збитку. Прибуток або збиток, що виникає від припинення визнання об'єкта основних засобів, визнається як різниця між чистими надходженнями від вибуття (якщо вони є) та балансовою вартістю об'єкта. Компенсація, що підлягає отриманню після продажу (вибуття) об'єкта основних засобів, визнається за його справедливою вартістю. Зменшення корисноcті основних засобів. На кожну звітну дату Товариство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Балансова вартість основних засобів переглядається з метою визначення можливого перевищення балансової вартості над сумою очікуваного відшкодування. В разі перевищення балансової вартості над очікуваної сумою відшкодування, балансова вартість знижується до суми очікуваного відшкодування. Сума збитків від зменшення корисноcті визнається як інші збитки у відповідному звітному період. Товариство використовує прямолінійний метод нарахування амортизації. За об'єктами основних засобів, що класифікуються Товариством як наявні для продажу, нарахування амортизації припиняється.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють в собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання. Товариство створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об'єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

Товариство визнає дохід від надання послуг, коли (або у міру того, як) воно задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обіцяну послугу (тобто актив) клієнтові. Актив передається, коли (або у міру того, як) клієнт отримує контроль над таким активом. При визначені вартості винагороди від управління активами Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця. Результат визначення розміру винагороди по управлінню активами оформлюється протоколом, в якому відображається розрахунок (оцінка) досягнутих результатів на звітну дату. Дохід від продажу фінансових активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов: а) Товариство передає договірні права на одержання грошових потоків від такого фінансового активу; б) Товариство передало покупцеві ризики та переваги від володіння, пов'язані з фінансовим активів; в) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами; г) суму доходу можна достовірно оцінити;д) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією; тае) витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Кредиторська заборгованість визнається як зобов'язання тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне зобов'язання сплатити грошові кошти. Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак: Керівництво Товариства сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду; Керівництво Товариства не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду. Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань. Поточні зобов'язання оцінюються у подальшому за амортизованою вартістю. Поточну кредиторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим. Згортання фінансових активів та зобов'язаньФінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.

Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Товариство стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти. Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю.Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою вартістю. Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Товариство оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "СТРОНГ КЕПІТАЛ"

Товариство створене згідно рішення власників

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

Україна, 01042, місто Київ, вул. Іонна Павла ІІ, будинок 4/6, корпус А, офіс 508

Україна, 01042, місто Київ, вул. Іонна Павла ІІ, будинок 4/6, корпус А, офіс 508

Основним видом діяльності Товариства є діяльність з управління фондами

Річна фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за період з 01 січня по 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Фінансова звітність підготовлена відповідно до вимог МСБО 1 "Подання фінансової звітності". Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні річної фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Російське військове вторгнення в Україну, яке відбулося 24 лютого 2022 року та триває до сьогоднішнього дня, є суттєвою подією, наслідки якої поки що визначити неможливо в масштабах країни в цілому, але Товариство  планує продовжувати свою діяльність у звичному режимі. В результаті повномасштабного військового вторгнення виникла суттєва невизначеність щодо того, чи буде мати Товариство  можливість забезпечувати безперервність діяльності. Керівництво Товариства розглянуло умови та обставини, які розкриті нижче, при визначенні того, чи зможе Товариство  продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Керівництво Товариства стежить за станом розвитку поточної ситуації та вживає заходів для мінімізації будь-яких негативних наслідків з метою збереження робочих місць, безперервності виплат заробітних плат працівникам, сплати у повній мірі належних податків та платежів до бюджету. Керівництво визначило, що суттєва невизначеність існує, хоч і Товариства вживає максимально необхідні заходи для продовження своєї діяльності, а саме üКерівництво, співробітники та активи Товариства не знаходяться в зоні бойових дій; üТовариство не має активів, транзакцій чи інвестицій на російському чи білоруському ринках; üвідсутні дочірні компанії або філії на окупованих територіях або в зоні бойових дій üспівробітники мають можливість виконувати свої обов'язки як віддалено (з безпечних місць), так і в офісі Товариства; üоплата праці, сплата податків та обов'язкових зборів здійснюється Товариством в повному обсязі; üключові партнери та  контрагенти Товариства- юридичні особи - на момент випуску звітності не знаходяться в зоні бойових дій та не повідомили щодо погіршення свого фінансового стану і відсутні індикатори стосовно такої загрози протягом найближчого періоду. Керівництво визначило, що використання припущення про безперервність діяльності є прийнятним; За результатами діяльності в 2025 році на Товариства отримано фінансовий результат у вигляді прибутку в сумі 2 088 729 тис. грн. (за аналогічний період 2024 року фінансовим результатом був прибуток у розмірі 680 239 тис. грн.) Згідно макропрогнозу НБУ, інфляція становитиме 7,5% наприкінці 2026 року, а надалі перебуватиме близько до цілі 5% та досягне її у 2028 році. Економіка цього року зросте на 1,8%, а в наступні роки відновлення пришвидшиться до 3-4% на рік. Базовий сценарій прогнозу НБУ ґрунтується на припущенні про поступову нормалізацію умов для функціонування економіки. Він враховує поточні наслідки обстрілів і руйнувань, а також достатні обсяги зовнішнього фінансування на прогнозному горизонті. Однак перебіг повномасштабної війни залишається ключовим ризиком для країни. Виходячи з макропрогнозів НБУ та поточних прогнозів керівництва Товариства та розгляду можливих сценаріїв розвитку подій, а також спираючись на достатність чистих активів на 31 грудня 2025 р., очікується що впродовж наступних 12 місяців Товариства буде генерувати позитивні грошові потоки та генерувати позитиві фінансові результати.   . Враховуючи все вищенаведене, ця  фінансова звітність була підготовлена на основі припущення безперервності діяльності, тобто річна фінансова звітність Товариства підготовлена спираючись на впевненість керівництва в тому, що вона буде провадити звичайну господарську і операційну діяльність протягом наступних 12 місяців з моменту складання такої фінансової звітності. Керівництво вважає, що здійснює всі заходи, необхідні для підтримки стабільної діяльності та розвитку Товариства. Дана  фінансова звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені. звітність не включає коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені.

При підготовці фінансової звітності Товариство здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Товариства інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ

Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства.

Склад власного капіталу на дату фінансової звітності - 14 842 тис. грн.:- зареєстрований капітал (оплачений капітал) - 9 400 тис. грн.- резервний капітал - 259 тис. грн.- нерозподілений прибуток - 5 183 тис. грн.

Згідно Рішення "Про затвердження Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів) - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльності з управління активами)" №1281 від 23.07.2013 (з врахуванням змін) розмір статутного капіталу Товариства, сплачений грошовими коштами, повинен становити суму не менше ніж 7 000 000 гривень на день подання документів до Комісії для отримання ліцензії. Компанія з управління активами, яка отримала ліцензію на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльності з управління активами інституційних інвесторів та не управляє активами недержавних пенсійних фондів, зобов'язана підтримувати розмір власного капіталу на рівні не меншому ніж 7 000 000 гривень, що відповідає даним фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2025

Фонд у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31.12.2025 р., не застосував достроково опубліковані МСФЗ, поправки до них та інтерпретації. Прогнозований (очікуваний) ступінь впливу першого застосування МСФЗ, поправок до них та інтерпретації, що повинні застосовуватися з 01.01.2026 та 01.01.2027 розраховуються.

МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти": "Зміни до класифікації та оцінки фінансових інструментів"

Унесені зміни стосуються вимог щодо здійснення розрахунків за фінансовими зобов'язаннями за допомогою системи електронних платежів та оцінки договірних характеристик грошових потоків фінансових активів, у тому числі тих, що пов'язані з екологічними, соціальними та управлінськими аспектами (ESG). Крім того, змінено вимоги до розкриття інформації щодо інвестицій в інструменти власного капіталу, що призначені як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, додано вимоги до розкриття інформації для фінансових інструментів з умовними характеристиками, які не стосуються безпосередньо основних кредитних ризиків і витрат.

МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності". Зокрема внесені зміни до МСФЗ 1 для забезпечення їх відповідності вимогам МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі - МСФЗ 9), додано перехресні посилання для підвищення зрозумілості МСФЗ 1

Відповідно до внесених змін суб'єкти господарювання не повинні відображати у своєму першому звіті про фінансовий стан за МСФЗ будь-яких відносин хеджування, які не відповідають критеріям обліку хеджування за МСФЗ 9.

МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації", зміни до Основи для висновків.

Зміни стосуються розкриття інформації, пов'язаної з визнанням різниць між ціною операції та справедливою вартістю на дату первісного визнання. Зміни внесені для узгодження формулювання положень Керівництва щодо впровадження МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" з відповідними положеннями МСФЗ 7 та поняттями МСФЗ 9 і МСФЗ 13.Зміни внесені з метою уточнення того, що рекомендації необов'язково ілюструють усі вимоги, встановлені МСФЗ 7, та спрощення пояснення аспектів вимог МСФЗ, які не проілюстровані.

МСФЗ 9 "Фінансові інструменти"

Зміни стосуються припинення орендарем зобов'язань з оренди відповідно до вимог МСФЗ 9. Також з деяких положень МСФЗ 7 виключено термін "ціна операції" для усунення невідповідностей між МСФЗ 7 та МСФЗ 9, МСФЗ 15.

МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність"

Зміни внесені з метою усунення невідповідності між параграфами МСФЗ 10, щоб уточнити, що відносини, які описані в параграфі Б74, є лише одним із прикладів обставини, за якої потрібно застосовувати судження, щоб визначити, чи діє сторона як фактичний агент чи ні.

МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів"

Зміна полягає в оновленні термінології МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" щодо грошових потоків, пов'язаних з інвестиціями в дочірні, асоційовані та спільні підприємства.

МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності"

Відповідно до МСФЗ 18 мета фінансової звітності полягає в наданні фінансової інформації про активи, зобов'язання, власний капітал, доходи та витрати суб'єкта господарювання, що звітує, яка є корисною для користувачів фінансової звітності в оцінюванні перспектив майбутніх чистих грошових надходжень до суб'єкта господарювання та оцінюванні того, як управлінський персонал розпоряджається економічними ресурсами суб'єкта господарювання.Для досягнення мети фінансової звітності суб'єкт господарювання надає інформацію в основних фінансових звітах і розкриває її в примітках, реалізуючи це в наданні структурованих зведень визнаних активів, зобов'язань, власного капіталу, доходу, витрат і грошових потоків суб'єкта господарювання, що звітує, які є корисними для користувачів фінансової звітності.Серед нових вимог МСФЗ 18, що покращують якість фінансової звітності, є вимоги щодо обов'язкового визначення проміжних підсумків у звіті про прибутки та збитки, вимоги щодо розкриття інформації про показники ефективності, визначені керівництвом, та додавання нових принципів агрегування та дезагрегування інформації.МСФЗ 18 запроваджує нову структуру для звіту про прибутки або збитки та передбачає, що суб'єкт господарювання повинен буде класифікувати всі доходи та витрати у своєму звіті про прибутки або збитки за однією з п'яти категорій: операційна, інвестиційна, фінансова, податки на прибуток і припинена діяльність. МСФЗ 18 запроваджує нові обов'язкові підсумки та проміжні підсумки і вимагає їх подання у звіті про прибутки та збитки, зокрема "операційні прибутки або збитки", "прибутки або збитки до фінансування та податку на прибуток", "прибутки або збитки".МСФЗ 18 установлює вимоги щодо визначення суб'єктом господарювання свого основного виду господарської діяльності, що впливає на класифікацію доходів та витрат за зазначеними вище категоріями. Залежно від основного виду господарської діяльності деякі доходи та витрати можуть бути класифіковані не в інвестиційній чи фінансовій категорії, а в операційній категорії. Це, зокрема, може стосуватися суб'єктів господарювання, які інвестують в активи певних типів або надають фінансування клієнтам. Для визначення основного виду господарської діяльності та класифікації доходів і витрат за відповідними категоріями радимо детально вивчити відповідні пункти МСФЗ 18.Також МСФЗ 18 уводить нові розкриття (за наявності): визначені управлінським персоналом показники результатів діяльності, що визначаються як проміжні підсумки доходів та витрат, які:суб'єкт господарювання використовує в публічній комунікації за межами фінансової звітності;суб'єкт господарювання використовує для донесення до користувачів фінансової звітності думки управлінського персоналу щодо певного аспекту фінансових результатів суб'єкта господарювання в цілому; тане зазначено в пункті 118 МСФЗ 18 або МСФЗ конкретно не вимагають їх подавати чи розкривати.МСФЗ 18 вимагає розкриття інформації про всі основні визначені управлінським персоналом показники результатів діяльності суб'єкта господарювання в одній примітці до фінансової звітності, а також про кожен такий показник, включаючи те, як управлінський персонал бачить суть цього показника та як цей показник порівнюється із відповідними показниками, подання яких вимагається МСФЗ 18. Ця інформація має розкриватися в складі фінансової звітності, яка підлягатиме обов'язковому аудиту.МСФЗ 18 також установлює вдосконалені вимоги стосовно агрегування та дезагрегування інформації в основних фінансових звітах та/або примітках, спрямовані на забезпечення більш глибокого і чіткого розумінням фінансових результатів. МСФЗ 18 вимагає, щоб агрегування та дезагрегування інформації здійснювалося з посиланням на спільні та відмінні характеристики. Також суб'єкт господарювання позначає та описує статті, подані в основних фінансових звітах або примітках у спосіб, що правдиво подає характеристики статті, надаючи всі описи та пояснення, необхідні користувачеві фінансової звітності для розуміння таких статей. Передбачено вимоги щодо подання детальнішої інформації з униканням загальних позначень, таких як "інше" / "інші".Ураховуючи суттєві зміни до подання інформації у фінансовій звітності суб'єктам господарювання потрібно завчасно розпочати вивчення МСФЗ 18 та підготовку до звітування за ним. Слід почати із визначення його впливу на розкриття інформації у фінансовій звітності, з перегляду облікової політики, агрегування даних, адаптації облікових систем і процесів для підготовки фінансової звітності.МСФЗ 18 застосовується ретроспективно.

Товариство здійснило оцінку впливу МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності у 2025 році ", який набирає чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2027 року.МСФЗ 18 вимагає класифікації доходів і витрат за п'ятьма категоріями: 1. операційною; 2. інвестиційною; 3. фінансовою; 4. податків на прибуток; 5. припиненої діяльності (за відсутності такої діяльності категорія не застосовується). Крім категорій, стандарт запроваджує обов'язкові проміжні підсумки, зокрема: - операційний прибуток або збиток; - прибуток або збиток до фінансування та податків на прибуток; - прибуток або збиток.У межах діяльності Товариства операційна категорія охоплюватиме доходи від наданих послуг з управління активами, а також адміністративні витрати.Інвестиційна категорія включатиме доходи та витрати, що не є результатом основної діяльності. До цієї категорії буде віднесено відсоткові доходи за депозитами. Класифікація здійснюється відповідно до вимог МСФЗ 18 щодо доходів і витрат від грошових коштів та їх еквівалентів та інших активів, що генерують прибуток переважно незалежно від основної діяльності. Фінансова категорія включатиме витрати за позиками та інші витрати, пов'язані з фінансуванням. Курсові різниці класифікуватимуться за тією ж категорією, що й відповідні доходи, витрати або джерело фінансування, якщо МСФЗ 18 не вимагає іншого підходу. Для валютних позик та пов'язаних з ними грошових потоків курсові різниці відображатимуться у фінансовій категорії.Для забезпечення послідовності Товариство визначило такі правила: Операційна категорія - доходи та витрати, що виникають у межах основної діяльності, включаючи: - доходи від послуг з управління активами; - адміністративні витрати: заробітна плата, відрахування на соціальні заходи та інші витрати пов'язані з наданням послуг з управління активами; Інвестиційна категорія - доходи та витрати, що виникають поза межами основної діяльності, включаючи: - відсоткові доходи за депозитами; - результати від вибуття активів; - доходи/витрати від активів, що генерують прибуток незалежно від операційної діяльності. Фінансова категорія - витрати та доходи, пов'язані з фінансуванням, включаючи: - витрати за позиками; - курсові різниці, класифіковані відповідно до категорії джерела фінансування.Оскільки Товариство здійснювало діяльність в одному географічному та бізнес- сегменті вплив на сегментну звітність відсутній.Товариство очікує, що впровадження МСФЗ 18 призведе до зміни класифікації окремих статей доходів і витрат та підвищення прозорості операційних показників.

МСФЗ 19 "Дочірні підприємства, що не є підзвітними громадськості: розкриття інформації"

Опис характеру зміни в обліковій політиці, яка має відбутися найближчим часомМСФЗ 19 дає змогу спростити процеси звітування для дочірніх компаній, що перебувають у сфері застосування МСФЗ 19, зменшуючи витрати та зберігаючи корисність фінансової звітності для її користувачів.МСФЗ 19 дає змогу дочірнім компаніям складати лише один комплект звітності для задоволення потреб як материнської компанії, так і потреб власних користувачів фінансової звітності, зменшує вимоги до розкриття інформації дочірніх компаній.Дочірня компанія має право застосовувати МСФЗ 19, якщо:*дочірня компанія не є публічно підзвітною / підзвітною громадськості (тобто її боргові зобов'язання чи інструменти власного капіталу не перебувають в обігу на публічному ринку або в процесі випуску для обігу на публічному ринку) та не є фінансовою установою; і*проміжна або кінцева материнська компанія складає консолідовану фінансову звітність, яка доступна для публічного використання та відповідає вимогам МСФЗ.

МСБО 21, МСФЗ 19, МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" - Переведення у валюту подання в умовах гіперінфляції

Зміни визначають процедури переведення звітності у валюту подання в умовах гіперінфляційної економіки. Ці зміни спрямовані на підвищення корисності отриманої інформації економічно ефективним способом, а також зменшення варіативності на практиці.

МСФЗ 10 та МСБО 28 "Інвестиції в асоційовані і спільні підприємства" (далі - МСБО 28) - Операція продажу або внеску активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством

У грудні 2015 року РМСБО вирішила відкласти дату набрання чинності змінами до МСФЗ 10 та МСБО 28 до дати, що буде визначена РМСБО.Дострокове застосування поправок все ще дозволяється.Ці зміни враховують визнану невідповідність між вимогами МСФЗ 10 та МСБО 28 (2011) щодо продажу або внеску активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством.Змінами передбачено, що повний прибуток або збиток визнається, коли операція стосується бізнесу. Частковий прибуток або збиток визнається, коли операція стосується активів, які не становлять бізнес, однак визнається лише в межах часток непов'язаних інвесторів в асоційованій компанії або спільному підприємстві.

Товариство визначає порядок і дату підписання фінансової звітності та осіб уповноважених підписувати звітність. При складанні фінансової звітності Товариство враховує події, що відбулися після звітної дати і відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСБО № 10 "Події після звітного періоду"Товариство оцінило в період з 01.01.2026 року й до дати затвердження даного фінансового звіту існування наступних подій: а) події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду (події, які вимагають коригування фінансової звітності за звітні періоди); та б) події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду (події, які не вимагають коригування фінансової звітності, але вимагають певних розкриттів. Жодної з наведених вище подій виявлено не було.

Загальні збори Учасників

2026-01-30

Інформація про пов'язаних осіб  та керівництво Товариства

Згідно з п. 17 МСБО 24 Товариство розкриває інформацію щодо компенсацій, виплачених за звітний період провідному управлінському персоналу.

Товариство операцій з пов'язаними особами не проводило.

В звітному періоді здійснено нарахування заробітної плати провідному управлінському персоналу у розмірі 898 тис. грн., в т.ч. директору 652 тис. грн. Виплачена заробітної плати провідному управлінському персоналу у розмірі 879 тис. грн., в т. ч. директору 633 тис. грн.

За звітний та аналогічний попередній періоди інші операції з пов'язаними сторонами, відсутні.

Залишки заборгованості з операцій з пов'язаними сторонами крім оплати праці директору Товариства на кінець звітного та аналогічного попереднього періодів, відсутні. Загальні зобов'язання з операцій з пов'язаними сторонами крім оплати праці директору Товариства на кінець звітного та аналогічного попереднього періодів, відсутні. Резерв сумнівних боргів, пов'язаних із сумою залишків заборгованості з операцій з пов'язаними сторонами на кінець звітного та аналогічного попереднього періодів, відсутні. Витрати, визнані протягом звітного та аналогічного попереднього періодів стосовно безнадійної або сумнівної заборгованості пов'язаних сторін, відсутні.

Група основних засобів	Залишок на 01 січня 2025			Вибуло за період	Надійшло за період	Нараховано амортизації за період	Залишок на 31 грудня 2025
	первісна вартість	накопичена амортизація	балансова вартість				первісна вартість	накопичена амортизація	балансова вартість
Машини та обладнання (комп. і оргтехніка)	22	12	10	-	-	10	22	22	-
Інші необоротні матеріальні активи	46	46	0	-	-		46	46	0
Разом	68	58	10	0	0	10	68	68	2

Збитки від зменшення корисності, згідно з МСБО 36, в звітному періоді не нараховувались.

Основні засоби, утримувані для продажу, відсутні.

Збільшення первісної вартості, переміщення у нові у пункти облікування основних засобів та вибуття із попередніх пунктів облікування за звітний період відсутні.

Основні засоби, щодо яких існують обмеження права власності на звітну дату, відсутні.

Основні засоби, придбані за рахунок цільового фінансування, відсутні.

Основні засоби, передані у заставу, відсутні.

Основні засоби, що знаходяться на консервації на дату кінця звітного періоду, відсутні.

Інвестиційна нерухомість на звітну дату на балансі Товариства не обліковувалась.

Станом на 31.12.2025 року на балансі обліковуються основні засоби первісною вартістю 68 тис. грн. Сума нарахованого зносу основних засобів станом на 31.12.2025 року склала 68 тис. грн. Збитки від зменшення корисності, згідно з МСБО 36, в звітному періоді не нараховувались. Основні засоби, утримувані для продажу, відсутні. Збільшення первісної вартості, переміщення у нові у пункти облікування основних засобів та вибуття із попередніх пунктів облікування за звітний період відсутні. Основні засоби, щодо яких існують обмеження права власності на звітну дату, відсутні. Основні засоби, придбані за рахунок цільового фінансування, відсутні.Основні засоби, передані у заставу, відсутні. Основні засоби, що знаходяться на консервації на дату кінця звітного періоду, відсутні. Інвестиційна нерухомість на звітну дату на балансі Товариства не обліковувалась.

Фінансові активи, що оцінюються за  справедливою вартістю

Грошові кошти на рахунках в фінансових установах

Грошові кошти та їх еквіваленти на 31 грудня 2025 року та 1 січня 2025, включали:

Фінансові активи, що оцінюються за  амортизованою  вартістю

Дебіторська заборгованість

Це заборгованість фонду, якими управляє Товариство, у вигляді винагороди, яка складає:

Розрахунок пруденційних показників є складовою системи управління ризиками (СУР), який здійснюється відповідно до вимог Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 01.10.2015 року  № 1597 (далі Рішення №1597).

05 вересня 2022 року НКЦПФР прийнято рішення №1139 "Щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках", яким запроваджує новий, додатковий, пруденційний показник для усіх професійних учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків - норматив ліквідності активів.

29 вересня 2022 року Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку прийняла Рішення №1221 "Щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках" (далі Рішення №1221), яким скасувала попереднє Рішення №1139 від 05.09.2022.

15 лютого НКЦПФР прийняла Рішення №153 "Щодо застосування деяких рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку на період дії воєнного стану", згідно з яким, зокрема:

- Рішення №1597 зупинено для усіх профучасників - на період дії воєнного стану + 90 днів після його завершення, при цьому Рішення №1221 (про норматив ліквідності активів) залишається чинним;
- відновлення складання та подання звітних даних, розрахованих за Рішенням №1597, відбудеться для усіх профучасників через 90 днів після завершення дії воєнного стану.

Товариством проводиться розрахунок пруденційних нормативів, які на 31 грудня 2025 року включать:

Діяльність Товариства пов'язана з кредитним ризиком, який являє собою ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик в звітному періоді притаманний таким фінансовим інструментам Товариства, як поточні рахунки в банках.

Основним методом оцінки кредитних ризиків є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація (особлива та річна інформація емітентів цінних паперів в загальнодоступній інформаційній базі даних НКЦПФР, пошук відомостей в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб-підприємців, отримання інформації з офіційного сайту Державної фіскальної служби України) щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Для визначення фінансової стабільності банків, на рахунках яких наявні грошові кошти Товариства, використовуються дані НБУ, відповідно до яких складаються рейтинги банків, а також дані рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР.

Ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу, визначений як низький. Зобов'язання Товариства не значні, при наявності достатньої кількості грошових коштів та активів для їх погашення.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності. Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків Компанії. Управління потребами ліквідності Компанії здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов'язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

Підприємство здійснює управління своєю ліквідністю шляхом ретельного моніторингу запланованих платежів, а також вибуття грошових коштів внаслідок повсякденної діяльності. Керівництво щомісяця розглядає прогнози грошових потоків Товариства. Управління потребами ліквідності Товариства здійснюється за допомогою як короткострокових, так і довгострокових прогнозів.

Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Товариства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:

Ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів відсутній, т.к. активи номіновані в іноземній валюті в Товариства станом на звітну дату відсутні.

В звітному періоді активи, які наражаються на відсоткові ризику Товариства відсутні.

При визначенні рівня кредитного ризику фінансового активу у вигляді грошових коштів, розміщених на поточних рахунках в ПуАТ "КБ  "АКОРДБАНК" и в АТ "ОТП Банк" були враховані, в першу чергу, дані НБУ. Відповідно до цих даних складаються рейтинги банків. За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством, яке внесене до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР.

За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР, дані банки мають наступні кредитний рейтинг інвестиційного http://www.credit-rating.ua/ru/rate_history/21/682/ та http://www.expert-rating.com/rus/rating-list_individualnye_reitingi_kreditnye_reitingi_bankov_puao_kb_akkordbank_onovleno_dovgostrokovii_kreditnii_reiting_puat_kb_akordbank(18)/

За даними рейтингу надійності банків, що здійснюється рейтинговим агентством ТОВ "Кредит- Рейтинг" (код 31752402) та ТОВ "РА "Експерт-Рейтинг" (код 34819244), які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР, АТ "ОТП Банк та ПуАТ "АКОРДБАНК" мають наступі кредитні рейтинги інвестиційного рівня:

Провівши аналіз надійності банків, управлінський персонал Товариства дійшов висновку, що незважаючи на негативний прогноз, банківський сектор України впевнено переживає породжені війною ризики.

АТ "ОТП БАНК" в сьоме увійшов до переліку системно важливих банків за результатами його щорічного перегляду Національним банком України, повідомляється на сайті регулятора (https://bank.gov.ua/ua/news/all/natsionalniy-bank-pidtverdiv-status-sistemnoyi-vajlivosti-dlya-15-bankiv).

Перелік банків затверджено рішенням Правління Національного банку України від 17 червня 2025 року №198-рш "Про визначення системно важливих банків".

За даними НБУ ПуАТ "АКОРДБАНК"  (https://minfin.com.ua/ua/company/accordbank/rating/)  має 23 місце за розмірами активів (https://minfin.com.ua/ua/company/accordbank/rating/)

    У IV кварталі 2025 року тривав інтенсивний приплив коштів населення та бізнесу до банків, протягом 2025 року саме кошти

клієнтів залишалися основним джерелом фондування сектору, що зростає. Чисті гривневі кредити бізнесу та

населенню зросли більше ніж на третину за рік. Це було постійним рушієм зростання чистих активів сектору протягом

року. За рік обсяг гривневих кредитів на ринкових умовах збільшився значно швидше, ніж субсидійованих. Частка

непрацюючих кредитів за рік зменшилася найбільше за понад 15 років. Найінтенсивніше скорочення відбулося в

останньому кварталі, передусім у державних банків. За результатами року зміни ставок за кредитами для бізнесу та

населенню були відносно незначними. Чиста процентна маржа сектору залишається високою. Сектор залишався

прибутковим насамперед завдяки високій чистій процентній маржі за незначного резервування, внесок державних

банків у фінансовий результат зменшився. Послідовно запроваджуються європейські норми для банків, розпочалася

нова регулярна оцінка стійкості. (https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/Banking_Sector_Review_2026-02.pdf?v=16)

Враховуючи проведений аналіз, прогноз рейтингу - стабільний, кредитний ризик визначений як низький.

Щодо дебіторської заборгованості

Враховуючи той факт, що поточна дебіторська заборгованість,  що включає заборгованість Фонду, яким управляє Товариство, у вигляді винагороди, яка буде погашена протягом 12 місяців, очікуваний кредитний збиток Товариством визнаний при оцінці цього фінансового активу становить 2%. Наявна на звітну дату дебіторська заборгованість за послуги Товариства не є прострочена, та по строку виникнення не перевищує 30 днів.

В звітному періоді Товариство орендувало на ступне нежитлове приміщення:- нежитлове приміщення за адресою: м. Київ, вул. Іонна Павла ІІ, 4/6, корпус "А", кім. №508Орендодавець ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ОСНОВА", код ЕДРПОУ 34521258. Договір оренди укладений 03 листопада 2023 року. Строк оренди приміщення порядку з 03 листопада 2023 року по 31 грудня 2024 року. 01 січня 2025 року, договір оренди пролонговано до 31.12.25 року. За умовами договору приміщення надане виключно для розміщення офісу. Щодо оренди на Фонді застосовано звільнення. На Фонді визнаються орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди і включаються до складу адміністративних витрат.

Згідно з чинним законодавством, оподаткування податком на прибуток Товариства здійснюється на загальних підставах.

Звітним періодом для Товариства є рік.

Відстрочений податкові активи і зобов'язання у звітному періоді не нараховувалися у зв'язку з відсутністю тимчасових різниць з податку на прибуток. Відстрочений податковий актив з невикористаних податкових збитків не визнавався, у зв'язку з невпевненістю Товариства у можливості його використання в майбутньому.

Вплив ризиків на майбутню діяльність Товариства   Повномасштабне вторгнення рф в УкраїнуУ зв'язку з військовою агресією російської федерації проти України та введенням воєнного стану в Україні відповідно до Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, та визнанням Торгово-промисловою палатою України військової агресії російської федерації проти України форс-мажорними обставинами (надзвичайними, невідворотними) з 24 лютого 2022 року до їх офіційного закінчення та Рішенням НКЦПФР №1053 від 04.08.2022 року "Про впорядкування провадження професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках у період дії воєнного стану" для оцінки впливу і фінансового ефекту початку війни при підготовці фінансової звітності за звітний період Керівництво Товариства приділило особливу увагу: -проведенню аналізу структури бенефіціарної власності компанії, клієнтів або постачальників, прямих чи непрямих зав'язків з відомими політично значущими особами (PEP) або організаціями на предмет прихованого зв'язку з білоруськими чи російськими фізичними та юридичними особами, які підпадають під санкції.   Зв'язок з фізичними та юридичними особами, які підпадають під санкції, в Товаристві відсутній;   - перегляду можливого потенційного впливу на бухгалтерський облік активів та зобов'язань, які знаходяться під впливом невизначеності суджень та оцінок, зокрема: - оцінки за справедливою вартістю; - зменшення корисності активів; - оцінки очікуваних кредитних збитків. Керівництво визначило, що вплив на бухгалтерський облік активів та зобов'язань, які знаходяться під впливом невизначеності суджень та оцінок не є суттєвим;   -вжито необхідних запобіжних заходів щодо унеможливлення кібератак на Товариство з боку хакерів задля нанесення шкоди підприємству і незаконного використання інформації щодо його діяльності.   Керівництво Товариства дійшло висновку про доцільність підготовки фінансової звітності Товариства на основі безперервності діяльності. Однак через невизначений вплив майбутнього розвитку військового вторгнення російської федерації на територію України, вищезгадане значуще припущення, що лежить в основі прогнозів та оцінок керівництва, керівництво приходить до висновку, що існує суттєва невизначеність, пов'язана з подіями чи умовами, які можуть викликати значні сумніви щодо здатності Товариства продовжувати безперервну діяльність, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.